2025년, 일용직 세금 계산은 일 급여 18만 7천 원 초과 시 15만 원 초과분에 2.7%를 적용하며, 원천징수로 납세 의무가 종결됩니다.
일용직 세금 계산 핵심
- 일 급여 18.7만 원 초과 시, 15만 원 넘는 금액에 2.7% 세율 적용.
- 원천징수세액은 다음 달 10일까지 신고·납부, 지방소득세는 소득세의 10%.
- 건설 일용직은 3개월 미만도 고용·산재보험 의무 가입.
- 일용직은 원천징수로 납세 종결, 연말정산/종소세 신고 불필요.
- 정확한 지급명세서 제출은 실업급여, 근로장려금 신청 필수 (미제출 시 가산세).
| 구분 | 일용직 | 상용직 |
|---|---|---|
| 세금 계산 | 일급 18.7만 원 초과 시, 15만 원 초과분 2.7% 과세. | 연봉 기준 누진세율, 연말정산. |
| 납세 의무 | 원천징수로 종결. | 연말정산/종소세 신고 가능. |
| 주요 신고 서류 | 원천징수이행상황신고서, 일용근로소득 지급명세서. | 근로소득 원천징수영수증, 연말정산 서류. |
| 4대 보험 | 고용·산재보험 의무 (일부 예외). | 고용·산재·국민·건강보험 모두 의무. |
일용직 세금: 2.7% 세율과 비과세 기준
일용직 세금은 분리과세로, 급여 지급 시 원천징수로 종결됩니다. 2025년 일 급여 18만 7천 원 기준, 이를 초과하면 과세 대상입니다.
소득세 계산 공식 및 비과세 한도
과세표준: 일 급여액 - 150,000원 (근로소득공제)
산출세액: 과세표준 × 6%
최종 소득세액: 산출세액 × (1 - 0.55) = 과세표준 × 2.7%
일당 20만 원 예시: (200,000 - 150,000) × 2.7% = 1,350원 (일 소득세). 5일 근무 시 총 6,750원 + 지방소득세 675원.
1,000원 미만 세액은 징수하지 않습니다. (187,000원까지 비과세 효과)
건설 일용직의 특수성과 4대 보험
건설업 일용직은 1년 미만 근무자도 일용직으로 간주될 수 있습니다. 고용보험·산재보험은 단 하루 근무도 의무입니다. 국민연금·건강보험은 특정 조건 충족 시 가입 대상입니다.
세금 신고 및 납부 절차
사업주는 일용직 급여에서 소득세를 원천징수 후, 다음 달 10일까지 '원천징수이행상황신고서'를 홈택스로 신고·납부해야 합니다.
지급명세서 제출 의무 및 가산세
일용근로소득 지급명세서는 지급 월 다음 달 말일까지 제출해야 합니다. 미제출 시 가산세(0.25%)가 부과됩니다.
인건비 관리 솔루션은 급여 자동 계산, 세금 신고서 자동 생성 기능을 제공하여 업무 부담을 줄여줍니다. 2025년에도 효율적인 세금 처리를 위해 활용이 권장됩니다.
FAQ
결론
정확한 일용직 세금 처리는 비용 절감과 근로자 권익 보호의 핵심입니다. 복잡한 세금 업무는 자동화 솔루션 활용으로 효율성을 높이세요.
정확한 세금 신고는 사업주 비용 절감과 근로자 혜택 증진을 동시에 달성하는 전략입니다.
본 정보는 2025년 11월 1일 기준 일반 안내이며, 최신 법규 및 개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 전문가 상담을 권장합니다.